Glosario Auditoría Integral Egomez03Au47 Independencia de la mente: Es el estado de la mente que permite dar una opinión sin ser afectado por influencias que comprometan el juicio profesional de tal forma que se actúe con integridad, objetividad y escepticismo profesional.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral/Marco Conceptual de la Auditoría integral como servicio de aseguramiento. Págs. 10-14
Egomez03Au47
Auditoría Integral: Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período determinado, evidencia relativa tales como información financiera, estructura de control interno, cumplimiento de las leyes pertinentes y la conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos; con el propósito de informar sobre el grado de correspondencia. Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Pagina 34,42 y 50 Egomez03Au47 Productos Sustitutos: Se dice que dos o más Bienes son sustitutos si a consecuencia de un alza en el Precio de uno de ellos se origina un aumento en el Consumo o en la Demanda de los otros. Esta relación de sustitución puede surgir por razones técnicas o debido a los gustos del Consumidor.
Fuente: http://www.eco-finanzas.com/diccionario/B/BIENES_SUSTITUTOS.htm Egomez03Au47 Estrategia: Plan ideado para dirigir un asunto y para designar al conjunto de reglas que aseguran una decisión óptima en cada momento. En otras palabras, una estrategia es el proceso seleccionado a través del cual se prevé alcanzar un cierto estado futuro.
Fuente: www.wikipedia.com
Egomez03Au47 Inteligencia Comercial: Es la suma de muchas inteligencias, con el único objetivo de conseguir vender algo a alguien.
Fuente: Inteligencia Comercial,Luis Bassat
Egomez03Au47 Producción: Desde el punto de vista económico es la elaboración de productos (bienes y servicios) a partir de los factores de producción (tierra, trabajo, capital,) por parte de las empresas (unidades económicas de producción), con la finalidad de que sean adquiridos o consumidos por las familias (unidades de consumo) y satisfagan las necesidades que éstas presentan.
Desde la perspectiva técnica, se define como la combinación de una serie de elementos (factores de producción), que siguen una serie de procedimientos definidos previamente (tecnología) con la finalidad de obtener unos bienes o servicios (producto). Desde la perspectiva funcional-utilitaria, es un proceso mediante el cual se añade valor a las cosas, se crea utilidad a los bienes, es decir, se les aporta un valor añadido.
Fuentes: www.wikipedia.com y www.monografias.com
Egomez03Au47 Auditoría de gestión: Consiste en verificar la existencia de los objetivos y planes coherentes y realistas, comprobar la confiabilidad de la información, verificar la existencia de métodos y procedimientos adecuados y evaluar la estructura organizacional de la empresa.
Fuente: Normas y Procedimientos de los Estados Financieros, Págs. 43 y 44
Egomez03Au47 Tripartita: Es una sociedad, asociación, convenio, acuerdo, etc. que se lleva a cabo entre tres personas, países, comunidades, instituciones etc. dependiendo de las necesidades o del caso en cuestión.
Egomez03Au47 Oportunidad: Se refiere a cuando se desarrollan los procedimientos de auditoria o al periodo o fecha para la cual aplica la evidencia de auditoría. Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral. Capítulo 3. Págs. 87-90 Egomez03Au47 Nivel de Supervisión: Garantiza la calidad y exactitud de los trabajos realizados, asegurándose de que los objetivos propuestos se consiguen; el grado de supervisión dependerá de la mayor o menor preparación técnica del personal empleado.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral. Capítulo 3, Págs. 77-78 Egomez03Au47 Entorno para informes: Son Influencias externas que afectan a la administración en la preparación de los Estados Financieros.
Fuente: Normas y Procedimientos de auditoría Integral, Capítulo 3. Pág. 58-60
Egomez03Au47 Valoración del riesgo: Son una serie de pasos que establecen de manera sistemática, la reexaminación de los peligros asociados con la operación de unidades y equipos.
Fuente: http://www.texca.com/publicaciones/valderiesgos.htm
Egomez03Au47 Control Interno: Es un proceso, efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer razonable seguridad respecto del logro de objetivos. Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Capítulo 3. Págs. 55-57 Egomez03Au47 Riesgo de Auditoria: Es el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoria inapropiada cuando los estados financieros están relacionados en forma errónea de una manera importante. Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral, Capítulo 3. Págs. 63-73 Egomez03Au47 Díctamen de Auditoria: Es una opinión que da el auditor, a los estados financieros, al finalizar la auditoría externa. Exieten cuatro tipos de dictámen: sin salvedad, con salvedad, adverso y abstención de opinión.
Egomez03Au47 Técnicas de Auditoria: Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el auditor utiliza para obtener la evidencia que le permita emitir su opinión profesional.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Capítulo 5, Págs. 152-182
Egomez03Au47 Riesgo de Operación: Se entiende por riesgos de operación a la posibilidad de ocurrencia de pérdidas financieras por deficiencias o fallas en los procesos internos, en la tecnología de información, en las personas o por ocurrencias de eventos externos adversos.
Fuente: http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/losrifi.htm
Egomez03Au47 Auditoria de Control Interno: Es la evaluación del control interno integral, con el propósito de determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les puede otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Capítulo 4, Págs. 105-150
Egomez03Au47 Aseguramiento de la Calidad: Es el proceso de construcción de medidas de control de calidad en un sistema que asegure un alto estándar de desempeño consistentemente. Fuente: http://www.eurocytology.eu/static/eurocytology/esp/cervical/LP1ContentIcontB.html Egomez03Au47 Auditoria de Cumplimiento: Es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativa, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas y la aplicación de las mismas.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna. Cap. 6 Auditoría de Gestión, Págs. 231-296
Egomez03Au47 Gestión: Es la actuación de la dirección y abarca lo razonable de las políticas y objetivos propuestos, los medios establecidos para su implementación y los mecanismos de control que permitan el seguimiento de los resultados obtenidos.
Fuente: Norma y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna, Cap. 6, Auditoría de Cumplimiento, pág. 189
Egomez03Au47 Opinión limpia: Es cuando el auditor concluye que los Estados Financieros están presentados razonablemente respecto de todo lo importante. Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna. Cap. 5 Auditoría Financiera, Págs. 151-182 Egomez03Au47
Eficiencia:Logro de los objetivos previamente establecidos, utilizando un mínimo de recursos. El concepto de eficiencia describe la relación entre dos magnitudes físicas: la producción física de un bien o servicio, y los insumos que se utilizaron para alcanzar ese nivel de producto.
Fuente: http://www.sipalonline.org/glosario.html Egomez03Au47 Proceso de Auditoría de Gestión: este requiere de un modelo cuantitativo expresado en forma de indicadores cuyo seguimiento se pueda llevar a cabo fácilmente.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna, Cap. 7, Pág. 235-237 Egomez03Au47 Análisis Ambiental: Es el proceso de seguimiento de los ambientes de una organización con el fin de identificar las potencialidades, debilidades, oportunidades y amenazas que pueden influir en la capacidad de la empresa para lograr sus objetivos.
Fuentes: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna, Cáp. 4, Pág. 237-240 Egomez03Au47 Legislación Contable: Esta legislación se refiere al plan de cuentas, libros obligatorios de contabilidad, libros de actas de socios, accionistas y similares y estructura de la correspondencia.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna. Cap. 6 Auditoría de Gestión, Págs. 231-296 Egomez03Au47 Procedimiento: Es el modo de ejecutar determinadas acciones que suelen realizarse de la misma forma, con una serie común de pasos claramente definidos, que permiten realizar una ocupación, trabajo, investigación, o estudio, se puede aplicar a cualquier empresa. Fuente: http://es.wikipedia.org/wiki/Procedimiento Egomez03Au47 Evaluación de Impacto Ambiental: Es un conjunto de técnicas que buscan como propósito fundamental un manejo de los asuntos humanos de forma que sea posible un sistema de vida en armonía con la naturaleza.
Egomez03Au47 Transdisciplinariedad: Es fluir a través de diferentes perspectivas, a través de formas de pensar y sentir el mundo que tienen otras disciplinas, otras personas, otros grupos, otros pueblos.
Egomez03Au47 Delegación: Es el acto de transferir autoridad formal y responsabilidad a un subordinado, para el cumplimiento de actividades especificas.
Egomez03Au47 Indicador: Un indicador es la medida cuantitativa o la observación cualitativa que permite identificar cambios en el tiempo y cuyo propósito es determinar qué tan bien está funcionando un sistema, dando la voz de alerta sobre la existencia de un problema y permitiendo tomar medidas para solucionarlo, una vez se tenga claridad sobre las causas que lo generaron.
Fuente: http://www.sirac.info/Curtiembres/html/indicadores.asp Egomez03Au47 Documentación: Son los papeles de trabajo preparados y que sean completos y detallados para proporcionar una comprensión global de la auditoría integral.
Fuente:Libro Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Páginas 16-28
HLainez01sau25 CALIDAD DE LOS SERVICIOS Existe una necesidad de aseguramiento de que todos los servicios obtenidos de un contador profesional se lleven a cabo con los estándares más alto de desempeño. FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA.
HLainez01sau25 COMPETENCIA PROFESIONAL Y DEBIDO CUIDADO Un contador profesional debe prestar servicios profesionales con debido cuidado, competencia y diligencia y tiene un deber continuo para mantener el conocimiento y las habilidades profesionales en el nivel requerido para asegurar que un cliente o empleador la ventaja de servicios profesionales competentes basados en desarrollos actualizados en el ejercicio profesional, en la legislación y en las técnicas. FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA.
HLainez01sau25 COMPORTAMIENTO PROFESIONAL Un contador profesional debe actuar de una manera consistente con la buena reputación de la profesión y abstenerse de cualquier conducta que pueda desacreditar la profesión. FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA.
HLainez01sau25 INDEPENDENCIA EN LA APARIENCIA El evitar hechos y circunstancias que sean tan significativos de manera que un tercero razonable e informado, que tenga conocimiento de toda la información relevante, incluyendo las salvaguardas aplicadas, concluiría razonablemente que se a comprometido la integridad, la objetividad o el escepticismo profesional de una firma, o de un miembro del equipo de aseguramiento. FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA.
HLainez01sau25 AMENAZAS A LA INDEPENDENCIA La independencia es afectada potencialmente por amenazas de auto-interés, auto-revisión, abogacía, familiaridad e intimidación.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA.
HLainez01sau25 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Si las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias y estatuarias de procedimientos que le son aplicables.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
HLainez01sau25 PROGRAMA DE TRABAJO El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de trabajo que exponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren para implementar el plan de auditoría global.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA.
HLainez01sau25 INFORME FINAL Es la culminación de la auditoria integral es un informe final con su dictamen u opinión y conclusiones sobre los estados financieros básicos, lo adecuado del control interno, el cumplimiento de las normas legales, reglamentarias y estatuarias, la gestión de los administradores, y la concordancia entre la información adicional presentada por los administradores, si la hubiere.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA.
HLainez01sau25 PLANEACION PRELIMINAR Consisten entre otras cosas, en la comprensión del negocio del cliente, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA.
HLainez01sau25 PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS Incluyen pruebas de detalle de los saldos y operaciones de la entidad y procedimientos analíticos sustantivos.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA.
HLainez01sau25 NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Se refiere a su propósito y su tipo, esto es, inspección, observación, indagación, confirmación, calculo, re desempeño o procedimientos analíticos.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA.
HLainez01sau25 PROCESO DE VALORACION DE RIESGO DE LA ENTIDAD Es un proceso para identificar y responder a los riesgos de negocio y los resultados que de ello se derivan.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
HLainez01sau25 SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN Consta de infraestructura, software, gente, procedimientos y datos.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
HLainez01sau25 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las directivas de la administración que se relacionan en revisiones del desempeño, procesamiento de información, controles físicos, segregaciones de funciones.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
HLainez01sau25 SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS CONTROLES Es un proceso para valorar la calidad del desempeño del control interno en el tiempo, implica valorar el diseño y la operación de los controles sobre una base oportuna y tomar las acciones correctivas necesarias.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
HLainez01sau25 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
El ambiente de control.
Los procesos de valoración de riesgo de la entidad
El sistema de información y comunicación de informes financieros
Los procedimientos de control
La supervisión y seguimiento de los controles.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
HLainez01sau25 TECNICAS DE AUDITORIA Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el auditor utiliza para obtener la evidencia que le permita emitir su opinión profesional.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
HLainez01sau25 DICTAMEN CON UNA OPINION LIMPIA Es cuando el auditor concluye que los estados financieros están presentados razonablemente respecto de todo lo importante, de acuerdo con el marco de referencia para informes financieros identificados.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
HLainez01sau25 INFORME SOBRE INCUMPLIMIENTOS Cuando el auditor se encuentra con una irregularidad derivada de un fraude o supuesto fraude, o error, deberá tener presente la responsabilidad que tiene de comunicar tal información a la dirección, a aquellos encargados de la gestión y en algunas circunstancias, a las autoridades reguladoras y a aquellas que velan por su aplicación.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25 LA PLANEACIÓN Es un proceso que comienza por fijar objetivos, define estrategias, políticas y planes detallados para alcanzarlos, establece una organización para la instrumentación de las decisiones e incluye una revisión del desempeño y mecanismos de retroalimentación para el inicio de un nuevo ciclo de planeación.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25 EL PROCESO DE LA APO Consiste en el establecimiento de objetivos en el nivel más alto de la organización, la precisión de las funciones específicas de los responsables del cumplimiento de ellos y el establecimiento y modificación de los objetivos de los subordinados. Se puede fijar metas tanto para administradores de línea como para el personal ejecutivo.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25 ORGANIZACIÓN Es el establecimiento de relaciones efectivas de comportamiento entre personas, de manera que puedan trabajar juntas con eficiencia y que de esta manera puedan obtener una satisfacción personal al hacer sus tareas seleccionadas bajo condiciones ambientales, con el firme propósito de alcanzar una meta o un objetivo.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25 LA AUTORIDAD FUNCIONAL Es el derecho a controlar procesos, prácticas y políticas selectas u otros asuntos de departamentos ajenos al propio.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25LA DIRECCIÓN Es el proceso consistente en influir en los individuos para que contribuyan al cumplimiento de las metas organizacionales y grupales. Las personas asumen diferentes papeles, y no existen personas promedio. Al trabajar en favor de las metas, un administrador debe tomar en cuenta la dignidad de las personas en su integridad.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25 EL LIDERAZGO Es el arte o proceso de influir en las personas para que contribuyan voluntaria y entusiastamente al cumplimiento de metas grupales. Para serlo, el líder requiere de seguidores.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25 CONTROL La función administrativa del control es la medición del desempeño a fin de garantizar el cumplimiento de los objetivos de la empresa y de los planes ideados para alcanzarlos. Es una función de todo administrador, desde el presidente hasta los supervisores de la compañía.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25EL PRESUPUESTO Es uno de los recursos de planeación más antiguos. La presupuestación es la formulación de planes en términos numéricos para un período futuro dado.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25PRINCIPIO DE EFICIENCIA DE LOS CONTROLES Las técnicas y métodos de control son eficientes si sirven para detectar y aclarar la naturaleza y causas de las desviaciones respecto de los planes con un mínimo de costos u otras consecuencias inesperadas.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25 MEDICIONES CUALITATIVAS Estas mediciones proporcionan valoraciones de una empresa en forma de datos no numéricos que se resumen y organizan de forma subjetiva para extraer conclusiones sobre el manejo de la entidad. FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25 MEDICIONES CUANTITATIVAS
Estas mediciones proporcionan valores de una empresa en forma de datos numéricos que se sintetizan y se organizan para sacar las conclusiones de la evaluación. FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25 LIQUIDEZ
Es la capacidad de la empresa para responder a sus obligaciones corrientes. FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25 VALOR ECONOMICO AGREGADO
Consiste en el rendimiento de una compañía después de impuestos menos el costo de todo el capital invertido para generar ese rendimiento, no solo el costo de la deuda, sino también el costo de capital accionario. FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25 BENCHMARKING
Es el proceso de comparar y medir continuamente una organización con líderes del negocio en cualquier parte del mundo para obtener mayor información que ayude a la organización a tomar medidas para mejorar su desempeño.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25 TENEDORES DE INTERESES Son personas o grupos de personas, que están interesados en las actividades de una compañía porque el cumplimiento de los objetivos de la misma les afecta de manera importante. FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25 INSTITUCION DE LA REVISORÍA FISCAL Es de origen legal, de naturaleza privada, de carácter profesional, a la cual por ministerio de la ley y bajo la dirección de un contador público, con sujeción a las normas que le son propias, le corresponde fiscalizar el ente económico para contribuir a la confianza pública y a la protección del interés general.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25 REVISORIA FISCAL Es un instrumento para regular el orden publico económico, se justifica ene el interés público, en cuanto este requiere seguridad con relación a las actuaciones de los entes económicos, responsabilidad de quienes los administran y protección de los patrimonios económicos, culturales y ecológicos de la comunidad. FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRALYANEL BLANCO LUNA
wdelgado01sau10
INDICADORES DE ECONOMIA
Relacionan los precios pagados por los bienes y servicios pagados respecto a precios a bases de mercado. Tesis: Lineamientos para la obtenciòn de tecnicas de evidencia coimprobatoria en una auditoria de Gestiòn.
wdelgado01sau10
ABSTENCIÒN DE OPINION
Manifestaciòn por la cual un Auditor indica que no puede emitir una opiniòn profesional sobre los mismos, por causas de; limitaciones importantes al alcance del trabajo. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. de enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
ACCESIBILIDAD
Es un requisito de la informacion financiera y demas pertinentes al trabajo de auditoria, la cuel debe ser proporcionada sin mayores obstaculos. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
ANALISIS POR ANTIGUEDAD
Descomposiciòn de un saldo contable por periodo de Origen de las partidas que lo componen (ejemplo: de 1 a 30 dias, de 31 a 60 dias etc.) se aplica principalmente a los saldos de las Cuentas por cobrar y bienes de cambio. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
ARCHIVO CORRIENTE
Archivo del auditor que contiene elementos no incorporados en el archivo permanente, generalmente se encuentran documentacion relacionada al trabajo de auditoria tales como: el memorandum de planeaciòn, los programas, hoja de marcas, etc. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
Wdelgado01sau10
ARCHIVO PERMANENTE
Archivo del auditor que contiene datos utiles para el desarrollo del trabajo de auditoria, generalmente contiene aspectos realcionados al conocimiento del negocio (escritura de constituciòn, planes de trabajo, metas, visiòn, Misiòn, Productos, clientes principales, proveedopres, ect.) Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
Wdelgado01sau10
AREA DE RESPONSABILIDAD
Cualquier unidad operativa en la cual se toman decisiones sobre recursos puestos bajo control. sinònimo de Centro de responsabilidad. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
Wdelgado01sau10
AUDITORIA DE CIMPLIMIENTO
Auditoria en la que se examina si la empresa ha respetado ciertas disposiones contractuales y legales. asi por Ejemplo el examen de cumplimiento de las clausulas de un contrato de prestamo que obligan a su receptor a mantener determinadas relaciones entre activos y pasivos y a no distribuir dividendos en efectivo en exeso de ciertos limites. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
AUDITORIA DE GESTIÒN
Examen de las algunas o de todas las operaciones llevadas a cabo por la entidad en las unidades operativas, con el proposito de evalur la eficiencia y eficiacia de su gestiòn asi como la formulaciòn de recomendaciones para el mejoramiento. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
BASE DE DATOS
Archivos de procedimiento electronico de datos integrado por registros, cada uno de los cuales se refiere a un sujeto (referencia de la informacion) y se divide en campos que contiene informacion sobre ese sujeto. asi por ejemplo base de datos de las ventas, inventarios. etc. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
BIENES DE USO
Bienes tangibles que: 1) se emplean continuamente en la actividad principal de la organizaciòn 2) tienen una capacidad de servicio que no se agota, ni consume en el primer empleo, si no a lo largo del tiempo. 3) Mientras estan en uso no se transforman en otros bienes ni estan destinados para la venta. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
AUDITORIA GUBERNAMENTAL (vease NAG)
Se basa especificamente en verificar asuntos que incluyen tanto auditoria financiera, la Operacional o de gestiòn y los examenes especiales. Las NAG deben ser aplicadas por el auditor (Corte de Cuentas, Auditoria interna y firmas externas) que pretenda realizar una auditoria bubernamental. www.cortedecuentas.gob.sv/index.php?option=com...task..
yrivera01sau07
Auditoría integral
Es el proceso de evaluar objetivamente, en un periodo determinado, la información financiera, la estructura del control interno, el cumplimiento de las leyes, asi como la conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos.
Referencia: Normas y Procedimientos de Auditoria Integral pagina 1.
yrivera01sau07
Riesgo de auditoria:
la posibilidad de que el auditor llegue a la conclusión de que los estados financieros son razoanbles y que por lo tanto, se emite una opinión sin salvedad cuando, de hecho, contienen de errores importantes.
Referencia . libro de Santillana González Juan ramón.
yrivera01sau07 Riesgo de Control:
Una mediad de la evaluación que hace el auditor de la probabilidad de que errores superiores a un monto tolerable en un segmento no se prevengan ni see detecten por parte de la estructura de control del cliente
Referencia . libro de Santillana González Juan ramón.
wdelgago01sau10
CONTROLES GENERALES EN TI
Politicas y procedimientos que se realacionan con muchas aplicaciones y soportan el funcionamiento efectivo de controles de aplicacion al ayudar en el aseguramiento de las operaciones contuas apropiadas de los sistemas de información. Los controles generales de TI comunmente incluyen controles sobre el centro de datos (DATA CENTER) y operaciones de la red; adquisición, cambio y mantenimiento Software del sistema; seguridad para acceso; asi como adquisición, desarrollo y mantemiento de aplciaiones del sistema. Normas internacionales de Auditoria- Glosario
wdelgado01sau10
OPINION CALIFICADA (O CON SALVEDAD)
Se expresa una opinión calificada cuando el auditor concluye que no puede expresarse una opinión limpia pero que el efecto de cualquier desacuerdo con la afministración o limirtación al alcance, no es de tanta importancia relativa ni tan predominante, como para requeris una opinion adversa o una abstención de opinión. Normas internacionales de Auditoria- Glosario
wdelgado01sau10
OPINION ADVERSA
Se expresa una opinión adversa cuando el efecto de un desacuerdo es tanta importancia relativa y tan predominate sobre los Estados Financieros que el Auditor concluye que una calificación del Dictamen no es adecuada para revelar la naturaleza equívoca o incompleta de los estados financieros. Normas internacionales de Auditoria- Glosario
wdelgado01sau10
INCONSISTENCIA DE IMPORTANCIA RELATIVA
Existe cuando otra información contradice la información contenida en los Estados Financieros. una incosnsistencia de este tipo puede originar dudas sobre la conclusiones de auditoria extraidas de la evidencia de auditoria obtenida previamente y, posiblemente, en la base de la opinión del auditor sobre los estados financieros Normas internacionales de auditoria -Glosario
wdelgado01sau10uestre
MALVERSACIÓN DE ACTIVOS
Implica el robo de los activos de una entidad; amenudo se perpetra por empleados, en cantidades relativamente pequeñas y de poca importancia. Sin embargo, puede tambien implicar a la administración, quienes tienen mayor capacidad para disfrazar u ocultar las malversaciones con formas dificiles de detectar. Normas internacionales de Auditoria- Glosario
wdelgado01sau10
MUESTREO ESTADISTICO DE AUDITORIA
La aplicación de procedmientos de auditoria a menos del 100% de las partidas dentro de un saldo de cuenta o clase de transacciones, en forma tal que toda las unidades de muestreo tenga una oportunidad de ser selecionada. Esto permitirá al auditor a obtener y evaluar evidencias de Auditoria sobre alguna caracteristica de las partidas, seleccionadas para formarse, o ayudarle a formarse, una comclusión resecto de población de donde de extrae la muestra. El Muestreo de auditoria puede usar un enfoque estadistico o uno no estadistico. Normas internacionales de Auditoria- Glosario
wdelgado01sau10
RIESGO DE MUESTREO
Se origina de la posibilidad de que la comclusión del auditor, basada en una muestra, pueda ser diferente de la comclusión que se sometiera toda población al mismo procedimiento de Auditoria. Normas internacionales de Auditoria- Glosario
wdelgado01sau10
VALOR CRITICO
Numero que sirve entre el punto de frontera entre una región de aceptación y la de rechazo. Guia conceptos y ejercicios sobre prueba de hipotesis- Lic. Noe Cortez
wdelgado01sau10
EFICIENCIA
Se refiere a la relación entre los bienes o servicios producidos en relacion a los recursos utilizados para producirlos. Tesis-"Lineamientos para la obtención Tecnica de evidencia comprobatoria de una auditoria de Gestión."
wdelgado01sau10
EFICACIA
El grado de cumplimiento de una meta, que puede estar expresada en terminos de cantidad, calidad, tiempo, costo, etc Tesis-"Lineamientos para la obtención Tecnica de evidencia comprobatoria de una auditoria de Gestión."
wdelgado01sau10
SISTEMA DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Un sistema de información consta de infraestructura, software, gente, procedimientos y datos. Normas y Procedimieto de la Auditoria Integral- Control interno.
wdelgado01sau10
COMPOBANTE
Cualquier evidencia documental que respalda una transacciòn o un asiento contable. en auditoria se manejan terminos como evidencias fisicas como fotografias y otros fisicos. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10 INFORMACION PROSPECTIVA
Informaciòn con caracteristicas Generales a:
a) se refiere al futuro (uno o mas periodos no iniciados o en transcurso);
b) tienen que ver con hechos que, para dichos periodos:
1) se espera que ocurran, en cuyo caso conforman pronosticos (Forecasts); o
2) Corresponden a meras hipotesis de trabajo, que constituyen la base de simples proyecciones.
c)Pueden estar expresadas:
1) en diversas unidades de medida;
2) con una mediciòn para cada concepto o con rangos de mediciones para todos o algunos de ellos;
d)Pueden referirse a:
1)operaciones de hechos especificos, como compras, ventas, flujos de fondos o inversion de bienes en uso.
2)las mismas cuestiones a las que se refieren los Estados Contables, en cuyo caso cabe hablar de EF
e)Son extracontable, pues no surgem de anotaciones en los registros contables, salvo en lo referido a los datos de la situaciòn patrimonial al comienzo del periodo cubierto. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
REVISION ANALITICA
Procedimiento de auditoria que consiste en la comparaciòn de datos de dos o mas juegos de Estados fiancieros para identificar variaciones o fluctuaciones que deban ser investigadas por:
a) lo inusual a su importe, porcentaje o naturaleza; o
b) no tener una explicaciòn evidente. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
INSPECCION
Examen fisico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de una operaciòn registrada o presentada en los Estados Financieros. Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Cap. 5 Auditoria Fianciera
wdelgado01sau10
OPORTUNIDAD
Se refiere al momento en que se desarrollan los procedimeintos de Auditoria o al periodo o fecha para la cual aplica la evidencia de Auditoria. Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Cap. 5 Auditoria Fianciera
wdelgado01sau10
EXTENCIÒN
Se refiere a la cantidad a desarrollar de un procedimiento especifico de auditoria, Ejemplo: un tamaño de una muestra o una cantidad de observaciones de un procedimiento de control. Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Cap. 5 Auditoria Fianciera
wdelgado01sau10
PRUEBAS DE CONTROL
Son aquellas orientadas a la evaluaciòn del funcionamiento de las actividades de control y politicas contables. Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
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ESTRATEGIAS
Son medios por los cuales una empresa pretende lograr sus objetivos. Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Cap. 7 Auditoria de Gestiòn
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ANALISIS FINANCIEROS POR EL METODO DE PUNTUACIONES
O indices permite medir el rendimiento empresarial pasado, proporcionando informacion clave para orientar el futuro. Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Cap. 7 Auditoria de Gestiòn
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MEDICIONES CUALITATIVAS
Son respuestas a pregunatas claves formuladas por el evaluador (en este caso el auditor), para medir el grado de eficiencia y eficacia de la gestiòn administrativa. Normas y Procedimientos de la auditoria integral. Cap. 7 Auditoria de Gestiòn.
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Independencia de la mente: Es el estado de la mente que permite dar una opinión sin ser afectado por influencias que comprometan el juicio profesional de tal forma que se actúe con integridad, objetividad y escepticismo profesional.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral/Marco Conceptual de la Auditoría integral como servicio de aseguramiento. Págs. 10-14
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Auditoría Integral: Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período determinado, evidencia relativa tales como información financiera, estructura de control interno, cumplimiento de las leyes pertinentes y la conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos; con el propósito de informar sobre el grado de correspondencia.Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Pagina 34,42 y 50
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Productos Sustitutos: Se dice que dos o más Bienes son sustitutos si a consecuencia de un alza en el Precio de uno de ellos se origina un aumento en el Consumo o en la Demanda de los otros. Esta relación de sustitución puede surgir por razones técnicas o debido a los gustos del Consumidor.
Fuente: http://www.eco-finanzas.com/diccionario/B/BIENES_SUSTITUTOS.htm
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Estrategia: Plan ideado para dirigir un asunto y para designar al conjunto de reglas que aseguran una decisión óptima en cada momento. En otras palabras, una estrategia es el proceso seleccionado a través del cual se prevé alcanzar un cierto estado futuro.
Fuente: www.wikipedia.com
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Inteligencia Comercial: Es la suma de muchas inteligencias, con el único objetivo de conseguir vender algo a alguien.
Fuente: Inteligencia Comercial,Luis Bassat
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Producción: Desde el punto de vista económico es la elaboración de productos (bienes y servicios) a partir de los factores de producción (tierra, trabajo, capital,) por parte de las empresas (unidades económicas de producción), con la finalidad de que sean adquiridos o consumidos por las familias (unidades de consumo) y satisfagan las necesidades que éstas presentan.
Desde la perspectiva técnica, se define como la combinación de una serie de elementos (factores de producción), que siguen una serie de procedimientos definidos previamente (tecnología) con la finalidad de obtener unos bienes o servicios (producto).
Desde la perspectiva funcional-utilitaria, es un proceso mediante el cual se añade valor a las cosas, se crea utilidad a los bienes, es decir, se les aporta un valor añadido.
Fuentes: www.wikipedia.com y www.monografias.com
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Auditoría de gestión: Consiste en verificar la existencia de los objetivos y planes coherentes y realistas, comprobar la confiabilidad de la información, verificar la existencia de métodos y procedimientos adecuados y evaluar la estructura organizacional de la empresa.
Fuente: Normas y Procedimientos de los Estados Financieros, Págs. 43 y 44
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Tripartita: Es una sociedad, asociación, convenio, acuerdo, etc. que se lleva a cabo entre tres personas, países, comunidades, instituciones etc. dependiendo de las necesidades o del caso en cuestión.
Fuente: espanol.answers.yahoo.com/question/index?qid=20070618101538AAEfFHM
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Oportunidad: Se refiere a cuando se desarrollan los procedimientos de auditoria o al periodo o fecha para la cual aplica la evidencia de auditoría.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral. Capítulo 3. Págs. 87-90
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Nivel de Supervisión: Garantiza la calidad y exactitud de los trabajos realizados, asegurándose de que los objetivos propuestos se consiguen; el grado de supervisión dependerá de la mayor o menor preparación técnica del personal empleado.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral. Capítulo 3, Págs. 77-78
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Entorno para informes: Son Influencias externas que afectan a la administración en la preparación de los Estados Financieros.
Fuente: Normas y Procedimientos de auditoría Integral, Capítulo 3. Pág. 58-60
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Valoración del riesgo: Son una serie de pasos que establecen de manera sistemática, la reexaminación de los peligros asociados con la operación de unidades y equipos.
Fuente: http://www.texca.com/publicaciones/valderiesgos.htm
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Control Interno: Es un proceso, efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer razonable seguridad respecto del logro de objetivos.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Capítulo 3. Págs. 55-57
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Riesgo de Auditoria: Es el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoria inapropiada cuando los estados financieros están relacionados en forma errónea de una manera importante.
Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral, Capítulo 3. Págs. 63-73
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Díctamen de Auditoria: Es una opinión que da el auditor, a los estados financieros, al finalizar la auditoría externa. Exieten cuatro tipos de dictámen: sin salvedad, con salvedad, adverso y abstención de opinión.
Fuente: http://www.auditoresycontadores.com/auditoria/cuantos-tipos-de-dictamen-de-auditoria-existen
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Auditoría Financiera: Es un proceso cuyo resultado final es realizar la emisión de un informe en el cual el auditor revela su opinión acerca de la situación financiera de una empresa.
Fuente: http://www.gestionyadministracion.com/auditoria/auditoria-financiera.html
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Técnicas de Auditoria: Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el auditor utiliza para obtener la evidencia que le permita emitir su opinión profesional.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Capítulo 5, Págs. 152-182
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Riesgo de Operación: Se entiende por riesgos de operación a la posibilidad de ocurrencia de pérdidas financieras por deficiencias o fallas en los procesos internos, en la tecnología de información, en las personas o por ocurrencias de eventos externos adversos.
Fuente: http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/losrifi.htm
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Auditoria de Control Interno: Es la evaluación del control interno integral, con el propósito de determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les puede otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Capítulo 4, Págs. 105-150
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Aseguramiento de la Calidad: Es el proceso de construcción de medidas de control de calidad en un sistema que asegure un alto estándar de desempeño consistentemente.
Fuente: http://www.eurocytology.eu/static/eurocytology/esp/cervical/LP1ContentIcontB.html
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Auditoria de Cumplimiento: Es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativa, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas y la aplicación de las mismas.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna. Cap. 6 Auditoría de Gestión, Págs. 231-296
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Gestión: Es la actuación de la dirección y abarca lo razonable de las políticas y objetivos propuestos, los medios establecidos para su implementación y los mecanismos de control que permitan el seguimiento de los resultados obtenidos.
Fuente: Norma y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna, Cap. 6, Auditoría de Cumplimiento, pág. 189
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Opinión limpia: Es cuando el auditor concluye que los Estados Financieros están presentados razonablemente respecto de todo lo importante.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna. Cap. 5 Auditoría Financiera, Págs. 151-182
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Eficiencia:Logro de los objetivos previamente establecidos, utilizando un mínimo de recursos. El concepto de eficiencia describe la relación entre dos magnitudes físicas: la producción física de un bien o servicio, y los insumos que se utilizaron para alcanzar ese nivel de producto.
Fuente: http://www.sipalonline.org/glosario.html
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Proceso de Auditoría de Gestión: este requiere de un modelo cuantitativo expresado en forma de indicadores cuyo seguimiento se pueda llevar a cabo fácilmente.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna, Cap. 7, Pág. 235-237
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Análisis Ambiental: Es el proceso de seguimiento de los ambientes de una organización con el fin de identificar las potencialidades, debilidades, oportunidades y amenazas que pueden influir en la capacidad de la empresa para lograr sus objetivos.
Fuentes: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna, Cáp. 4, Pág. 237-240
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Legislación Contable: Esta legislación se refiere al plan de cuentas, libros obligatorios de contabilidad, libros de actas de socios, accionistas y similares y estructura de la correspondencia.
Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Yanel Blanco Luna. Cap. 6 Auditoría de Gestión, Págs. 231-296
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Procedimiento: Es el modo de ejecutar determinadas acciones que suelen realizarse de la misma forma, con una serie común de pasos claramente definidos, que permiten realizar una ocupación, trabajo, investigación, o estudio, se puede aplicar a cualquier empresa.
Fuente: http://es.wikipedia.org/wiki/Procedimiento
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Evaluación de Impacto Ambiental: Es un conjunto de técnicas que buscan como propósito fundamental un manejo de los asuntos humanos de forma que sea posible un sistema de vida en armonía con la naturaleza.
Fuente: www.wikipedia.comwww.monografias.com
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Transdisciplinariedad: Es fluir a través de diferentes perspectivas, a través de formas de pensar y sentir el mundo que tienen otras disciplinas, otras personas, otros grupos, otros pueblos.
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Delegación: Es el acto de transferir autoridad formal y responsabilidad a un subordinado, para el cumplimiento de actividades especificas.
Fuente: Melinkoff, Ramón V. La Estructura de la Organización,Universidad Central de Venezuela, Caracas, 1969.[[http://www.gestiopolis.comwww.monografias.com|www.gestiopolis.com[[http://www.monografias.com|www.monografias.com]]
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Indicador: Un indicador es la medida cuantitativa o la observación cualitativa que permite identificar cambios en el tiempo y cuyo propósito es determinar qué tan bien está funcionando un sistema, dando la voz de alerta sobre la existencia de un problema y permitiendo tomar medidas para solucionarlo, una vez se tenga claridad sobre las causas que lo generaron.
Fuente: http://www.sirac.info/Curtiembres/html/indicadores.asp
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Documentación: Son los papeles de trabajo preparados y que sean completos y detallados para proporcionar una comprensión global de la auditoría integral.
Fuente:Libro Normas y Procedimientos de Auditoría Integral, Páginas 16-28
HLainez01sau25
CALIDAD DE LOS SERVICIOS
Existe una necesidad de aseguramiento de que todos los servicios obtenidos de un contador profesional se lleven a cabo con los estándares más alto de desempeño.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA.
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COMPETENCIA PROFESIONAL Y DEBIDO CUIDADO
Un contador profesional debe prestar servicios profesionales con debido cuidado, competencia y diligencia y tiene un deber continuo para mantener el conocimiento y las habilidades profesionales en el nivel requerido para asegurar que un cliente o empleador la ventaja de servicios profesionales competentes basados en desarrollos actualizados en el ejercicio profesional, en la legislación y en las técnicas.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA.
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COMPORTAMIENTO PROFESIONAL
Un contador profesional debe actuar de una manera consistente con la buena reputación de la profesión y abstenerse de cualquier conducta que pueda desacreditar la profesión.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA.
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INDEPENDENCIA EN LA APARIENCIA
El evitar hechos y circunstancias que sean tan significativos de manera que un tercero razonable e informado, que tenga conocimiento de toda la información relevante, incluyendo las salvaguardas aplicadas, concluiría razonablemente que se a comprometido la integridad, la objetividad o el escepticismo profesional de una firma, o de un miembro del equipo de aseguramiento.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA.
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AMENAZAS A LA INDEPENDENCIA
La independencia es afectada potencialmente por amenazas de auto-interés, auto-revisión, abogacía, familiaridad e intimidación.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA.
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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Si las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias y estatuarias de procedimientos que le son aplicables.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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PROGRAMA DE TRABAJO
El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de trabajo que exponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren para implementar el plan de auditoría global.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA.
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INFORME FINAL
Es la culminación de la auditoria integral es un informe final con su dictamen u opinión y conclusiones sobre los estados financieros básicos, lo adecuado del control interno, el cumplimiento de las normas legales, reglamentarias y estatuarias, la gestión de los administradores, y la concordancia entre la información adicional presentada por los administradores, si la hubiere.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA.
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PLANEACION PRELIMINAR
Consisten entre otras cosas, en la comprensión del negocio del cliente, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA.
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PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
Incluyen pruebas de detalle de los saldos y operaciones de la entidad y procedimientos analíticos sustantivos.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA.
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NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Se refiere a su propósito y su tipo, esto es, inspección, observación, indagación, confirmación, calculo, re desempeño o procedimientos analíticos.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA.
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PROCESO DE VALORACION DE RIESGO DE LA ENTIDAD
Es un proceso para identificar y responder a los riesgos de negocio y los resultados que de ello se derivan.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Consta de infraestructura, software, gente, procedimientos y datos.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las directivas de la administración que se relacionan en revisiones del desempeño, procesamiento de información, controles físicos, segregaciones de funciones.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS CONTROLES
Es un proceso para valorar la calidad del desempeño del control interno en el tiempo, implica valorar el diseño y la operación de los controles sobre una base oportuna y tomar las acciones correctivas necesarias.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
- El ambiente de control.
- Los procesos de valoración de riesgo de la entidad
- El sistema de información y comunicación de informes financieros
- Los procedimientos de control
- La supervisión y seguimiento de los controles.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRALYANEL BLANCO LUNA
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TECNICAS DE AUDITORIA
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el auditor utiliza para obtener la evidencia que le permita emitir su opinión profesional.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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DICTAMEN CON UNA OPINION LIMPIA
Es cuando el auditor concluye que los estados financieros están presentados razonablemente respecto de todo lo importante, de acuerdo con el marco de referencia para informes financieros identificados.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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INFORME SOBRE INCUMPLIMIENTOS
Cuando el auditor se encuentra con una irregularidad derivada de un fraude o supuesto fraude, o error, deberá tener presente la responsabilidad que tiene de comunicar tal información a la dirección, a aquellos encargados de la gestión y en algunas circunstancias, a las autoridades reguladoras y a aquellas que velan por su aplicación.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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LA PLANEACIÓN
Es un proceso que comienza por fijar objetivos, define estrategias, políticas y planes detallados para alcanzarlos, establece una organización para la instrumentación de las decisiones e incluye una revisión del desempeño y mecanismos de retroalimentación para el inicio de un nuevo ciclo de planeación.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I
GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25
EL PROCESO DE LA APO
Consiste en el establecimiento de objetivos en el nivel más alto de la organización, la precisión de las funciones específicas de los responsables del cumplimiento de ellos y el establecimiento y modificación de los objetivos de los subordinados. Se puede fijar metas tanto para administradores de línea como para el personal ejecutivo.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I
GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
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ORGANIZACIÓN
Es el establecimiento de relaciones efectivas de comportamiento entre personas, de manera que puedan trabajar juntas con eficiencia y que de esta manera puedan obtener una satisfacción personal al hacer sus tareas seleccionadas bajo condiciones ambientales, con el firme propósito de alcanzar una meta o un objetivo.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I
GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25
LA AUTORIDAD FUNCIONAL
Es el derecho a controlar procesos, prácticas y políticas selectas u otros asuntos de departamentos ajenos al propio.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I
GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25LA DIRECCIÓN
Es el proceso consistente en influir en los individuos para que contribuyan al cumplimiento de las metas organizacionales y grupales. Las personas asumen diferentes papeles, y no existen personas promedio. Al trabajar en favor de las metas, un administrador debe tomar en cuenta la dignidad de las personas en su integridad.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I
GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25
EL LIDERAZGO
Es el arte o proceso de influir en las personas para que contribuyan voluntaria y entusiastamente al cumplimiento de metas grupales. Para serlo, el líder requiere de seguidores.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I
GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
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CONTROL
La función administrativa del control es la medición del desempeño a fin de garantizar el cumplimiento de los objetivos de la empresa y de los planes ideados para alcanzarlos. Es una función de todo administrador, desde el presidente hasta los supervisores de la compañía.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I
GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25EL PRESUPUESTO
Es uno de los recursos de planeación más antiguos. La presupuestación es la formulación de planes en términos numéricos para un período futuro dado.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I
GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25PRINCIPIO DE EFICIENCIA DE LOS CONTROLES
Las técnicas y métodos de control son eficientes si sirven para detectar y aclarar la naturaleza y causas de las desviaciones respecto de los planes con un mínimo de costos u otras consecuencias inesperadas.
FUENTE: ADMINISTRACION FINANCIERA I
GARCÍA SANTILLÁN ARTURO
Hlainez01sau25
MEDICIONES CUALITATIVAS
Estas mediciones proporcionan valoraciones de una empresa en forma de datos no numéricos que se resumen y organizan de forma subjetiva para extraer conclusiones sobre el manejo de la entidad.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25
MEDICIONES CUANTITATIVAS
Estas mediciones proporcionan valores de una empresa en forma de datos numéricos que se sintetizan y se organizan para sacar las conclusiones de la evaluación.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25
LIQUIDEZ
Es la capacidad de la empresa para responder a sus obligaciones corrientes.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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VALOR ECONOMICO AGREGADO
Consiste en el rendimiento de una compañía después de impuestos menos el costo de todo el capital invertido para generar ese rendimiento, no solo el costo de la deuda, sino también el costo de capital accionario.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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BENCHMARKING
Es el proceso de comparar y medir continuamente una organización con líderes del negocio en cualquier parte del mundo para obtener mayor información que ayude a la organización a tomar medidas para mejorar su desempeño.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25
TENEDORES DE INTERESES
Son personas o grupos de personas, que están interesados en las actividades de una compañía porque el cumplimiento de los objetivos de la misma les afecta de manera importante.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
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INSTITUCION DE LA REVISORÍA FISCAL
Es de origen legal, de naturaleza privada, de carácter profesional, a la cual por ministerio de la ley y bajo la dirección de un contador público, con sujeción a las normas que le son propias, le corresponde fiscalizar el ente económico para contribuir a la confianza pública y a la protección del interés general.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
YANEL BLANCO LUNA
Hlainez01sau25
REVISORIA FISCAL
Es un instrumento para regular el orden publico económico, se justifica ene el interés público, en cuanto este requiere seguridad con relación a las actuaciones de los entes económicos, responsabilidad de quienes los administran y protección de los patrimonios económicos, culturales y ecológicos de la comunidad.
FUENTE: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL YANEL BLANCO LUNA
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INDICADORES DE ECONOMIA
Relacionan los precios pagados por los bienes y servicios pagados respecto a precios a bases de mercado.
Tesis: Lineamientos para la obtenciòn de tecnicas de evidencia coimprobatoria en una auditoria de Gestiòn.
wdelgado01sau10
ABSTENCIÒN DE OPINION
Manifestaciòn por la cual un Auditor indica que no puede emitir una opiniòn profesional sobre los mismos, por causas de; limitaciones importantes al alcance del trabajo.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. de enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
ACCESIBILIDAD
Es un requisito de la informacion financiera y demas pertinentes al trabajo de auditoria, la cuel debe ser proporcionada sin mayores obstaculos.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
ANALISIS POR ANTIGUEDAD
Descomposiciòn de un saldo contable por periodo de Origen de las partidas que lo componen (ejemplo: de 1 a 30 dias, de 31 a 60 dias etc.) se aplica principalmente a los saldos de las Cuentas por cobrar y bienes de cambio.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
ARCHIVO CORRIENTE
Archivo del auditor que contiene elementos no incorporados en el archivo permanente, generalmente se encuentran documentacion relacionada al trabajo de auditoria tales como: el memorandum de planeaciòn, los programas, hoja de marcas, etc.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
Wdelgado01sau10
ARCHIVO PERMANENTE
Archivo del auditor que contiene datos utiles para el desarrollo del trabajo de auditoria, generalmente contiene aspectos realcionados al conocimiento del negocio (escritura de constituciòn, planes de trabajo, metas, visiòn, Misiòn, Productos, clientes principales, proveedopres, ect.)
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
Wdelgado01sau10
AREA DE RESPONSABILIDAD
Cualquier unidad operativa en la cual se toman decisiones sobre recursos puestos bajo control. sinònimo de Centro de responsabilidad.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
Wdelgado01sau10
AUDITORIA DE CIMPLIMIENTO
Auditoria en la que se examina si la empresa ha respetado ciertas disposiones contractuales y legales. asi por Ejemplo el examen de cumplimiento de las clausulas de un contrato de prestamo que obligan a su receptor a mantener determinadas relaciones entre activos y pasivos y a no distribuir dividendos en efectivo en exeso de ciertos limites.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
AUDITORIA DE GESTIÒN
Examen de las algunas o de todas las operaciones llevadas a cabo por la entidad en las unidades operativas, con el proposito de evalur la eficiencia y eficiacia de su gestiòn asi como la formulaciòn de recomendaciones para el mejoramiento.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
BASE DE DATOS
Archivos de procedimiento electronico de datos integrado por registros, cada uno de los cuales se refiere a un sujeto (referencia de la informacion) y se divide en campos que contiene informacion sobre ese sujeto. asi por ejemplo base de datos de las ventas, inventarios. etc.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
BIENES DE USO
Bienes tangibles que: 1) se emplean continuamente en la actividad principal de la organizaciòn 2) tienen una capacidad de servicio que no se agota, ni consume en el primer empleo, si no a lo largo del tiempo. 3) Mientras estan en uso no se transforman en otros bienes ni estan destinados para la venta.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
wdelgado01sau10
AUDITORIA GUBERNAMENTAL (vease NAG)
Se basa especificamente en verificar asuntos que incluyen tanto auditoria financiera, la Operacional o de gestiòn y los examenes especiales. Las NAG deben ser aplicadas por el auditor (Corte de Cuentas, Auditoria interna y firmas externas) que pretenda realizar una auditoria bubernamental.
www.cortedecuentas.gob.sv/index.php?option=com...task..
yrivera01sau07
Auditoría integral
Es el proceso de evaluar objetivamente, en un periodo determinado, la información financiera, la estructura del control interno, el cumplimiento de las leyes, asi como la conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos.
Referencia: Normas y Procedimientos de Auditoria Integral pagina 1.
yrivera01sau07
Riesgo de auditoria:
la posibilidad de que el auditor llegue a la conclusión de que los estados financieros son razoanbles y que por lo tanto, se emite una opinión sin salvedad cuando, de hecho, contienen de errores importantes.
Referencia . libro de Santillana González Juan ramón.
yrivera01sau07
Riesgo de Control:
Una mediad de la evaluación que hace el auditor de la probabilidad de que errores superiores a un monto tolerable en un segmento no se prevengan ni see detecten por parte de la estructura de control del cliente
Referencia . libro de Santillana González Juan ramón.
wdelgago01sau10
CONTROLES GENERALES EN TI
Politicas y procedimientos que se realacionan con muchas aplicaciones y soportan el funcionamiento efectivo de controles de aplicacion al ayudar en el aseguramiento de las operaciones contuas apropiadas de los sistemas de información. Los controles generales de TI comunmente incluyen controles sobre el centro de datos (DATA CENTER) y operaciones de la red; adquisición, cambio y mantenimiento Software del sistema; seguridad para acceso; asi como adquisición, desarrollo y mantemiento de aplciaiones del sistema.
Normas internacionales de Auditoria- Glosario
wdelgado01sau10
OPINION CALIFICADA (O CON SALVEDAD)
Se expresa una opinión calificada cuando el auditor concluye que no puede expresarse una opinión limpia pero que el efecto de cualquier desacuerdo con la afministración o limirtación al alcance, no es de tanta importancia relativa ni tan predominante, como para requeris una opinion adversa o una abstención de opinión.
Normas internacionales de Auditoria- Glosario
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OPINION ADVERSA
Se expresa una opinión adversa cuando el efecto de un desacuerdo es tanta importancia relativa y tan predominate sobre los Estados Financieros que el Auditor concluye que una calificación del Dictamen no es adecuada para revelar la naturaleza equívoca o incompleta de los estados financieros.
Normas internacionales de Auditoria- Glosario
wdelgado01sau10
INCONSISTENCIA DE IMPORTANCIA RELATIVA
Existe cuando otra información contradice la información contenida en los Estados Financieros. una incosnsistencia de este tipo puede originar dudas sobre la conclusiones de auditoria extraidas de la evidencia de auditoria obtenida previamente y, posiblemente, en la base de la opinión del auditor sobre los estados financieros
Normas internacionales de auditoria -Glosario
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MALVERSACIÓN DE ACTIVOS
Implica el robo de los activos de una entidad; amenudo se perpetra por empleados, en cantidades relativamente pequeñas y de poca importancia. Sin embargo, puede tambien implicar a la administración, quienes tienen mayor capacidad para disfrazar u ocultar las malversaciones con formas dificiles de detectar.
Normas internacionales de Auditoria- Glosario
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MUESTREO ESTADISTICO DE AUDITORIA
La aplicación de procedmientos de auditoria a menos del 100% de las partidas dentro de un saldo de cuenta o clase de transacciones, en forma tal que toda las unidades de muestreo tenga una oportunidad de ser selecionada. Esto permitirá al auditor a obtener y evaluar evidencias de Auditoria sobre alguna caracteristica de las partidas, seleccionadas para formarse, o ayudarle a formarse, una comclusión resecto de población de donde de extrae la muestra. El Muestreo de auditoria puede usar un enfoque estadistico o uno no estadistico.
Normas internacionales de Auditoria- Glosario
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RIESGO DE MUESTREO
Se origina de la posibilidad de que la comclusión del auditor, basada en una muestra, pueda ser diferente de la comclusión que se sometiera toda población al mismo procedimiento de Auditoria.
Normas internacionales de Auditoria- Glosario
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VALOR CRITICO
Numero que sirve entre el punto de frontera entre una región de aceptación y la de rechazo.
Guia conceptos y ejercicios sobre prueba de hipotesis- Lic. Noe Cortez
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EFICIENCIA
Se refiere a la relación entre los bienes o servicios producidos en relacion a los recursos utilizados para producirlos.
Tesis-"Lineamientos para la obtención Tecnica de evidencia comprobatoria de una auditoria de Gestión."
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EFICACIA
El grado de cumplimiento de una meta, que puede estar expresada en terminos de cantidad, calidad, tiempo, costo, etc
Tesis-"Lineamientos para la obtención Tecnica de evidencia comprobatoria de una auditoria de Gestión."
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SISTEMA DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Un sistema de información consta de infraestructura, software, gente, procedimientos y datos.
Normas y Procedimieto de la Auditoria Integral- Control interno.
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COMPOBANTE
Cualquier evidencia documental que respalda una transacciòn o un asiento contable. en auditoria se manejan terminos como evidencias fisicas como fotografias y otros fisicos.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
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INFORMACION PROSPECTIVA
Informaciòn con caracteristicas Generales a:
a) se refiere al futuro (uno o mas periodos no iniciados o en transcurso);
b) tienen que ver con hechos que, para dichos periodos:
1) se espera que ocurran, en cuyo caso conforman pronosticos (Forecasts); o
2) Corresponden a meras hipotesis de trabajo, que constituyen la base de simples proyecciones.
c)Pueden estar expresadas:
1) en diversas unidades de medida;
2) con una mediciòn para cada concepto o con rangos de mediciones para todos o algunos de ellos;
d)Pueden referirse a:
1)operaciones de hechos especificos, como compras, ventas, flujos de fondos o inversion de bienes en uso.
2)las mismas cuestiones a las que se refieren los Estados Contables, en cuyo caso cabe hablar de EF
e)Son extracontable, pues no surgem de anotaciones en los registros contables, salvo en lo referido a los datos de la situaciòn patrimonial al comienzo del periodo cubierto.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
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REVISION ANALITICA
Procedimiento de auditoria que consiste en la comparaciòn de datos de dos o mas juegos de Estados fiancieros para identificar variaciones o fluctuaciones que deban ser investigadas por:
a) lo inusual a su importe, porcentaje o naturaleza; o
b) no tener una explicaciòn evidente.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
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INSPECCION
Examen fisico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de una operaciòn registrada o presentada en los Estados Financieros.
Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Cap. 5 Auditoria Fianciera
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OPORTUNIDAD
Se refiere al momento en que se desarrollan los procedimeintos de Auditoria o al periodo o fecha para la cual aplica la evidencia de Auditoria.
Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Cap. 5 Auditoria Fianciera
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EXTENCIÒN
Se refiere a la cantidad a desarrollar de un procedimiento especifico de auditoria, Ejemplo: un tamaño de una muestra o una cantidad de observaciones de un procedimiento de control.
Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Cap. 5 Auditoria Fianciera
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PRUEBAS DE CONTROL
Son aquellas orientadas a la evaluaciòn del funcionamiento de las actividades de control y politicas contables.
Diccionario de Contabilidad y Auditoria. De Enrique Fowler Newton.
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ESTRATEGIAS
Son medios por los cuales una empresa pretende lograr sus objetivos.
Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Cap. 7 Auditoria de Gestiòn
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ANALISIS FINANCIEROS POR EL METODO DE PUNTUACIONES
O indices permite medir el rendimiento empresarial pasado, proporcionando informacion clave para orientar el futuro.
Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Cap. 7 Auditoria de Gestiòn
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MEDICIONES CUALITATIVAS
Son respuestas a pregunatas claves formuladas por el evaluador (en este caso el auditor), para medir el grado de eficiencia y eficacia de la gestiòn administrativa.
Normas y Procedimientos de la auditoria integral. Cap. 7 Auditoria de Gestiòn.